企业内部会计控制问题研究

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3.0 林婧 2024-09-20 4 4 236.93KB 24 页 150积分

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摘要

理论界对小企业管理工作的讨论日趋热烈，国家对小企业的发展和小企业

的会计工作也非常重视，2004 年 5 月，财政部颁发了《小企业会计制度》，并于

2005 年 1 月 1 日开始实施，对于规范小企业会计核算，提高会计信息质量起到

了很好作用。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题依然非常突

出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，关注小

企业的内部会计控制研究，使得内部会计控制制度能与小企业有机结合，起到

有效作用，是一个具有现实意义的课题。

本文以上海德烜公司为案例，通过大量学习和参考相关内部控制研究文献

资料，在对该公司进行长期调研的前提下，以内部控制理论为基础，以该公司

内部会计控制为研究对象，对其会计基础工作、货币资金、存货、固定资产、采购

与付款、销售与收款环节的会计控制存在的缺陷和不足进行了分析，并提出了

改进意见和建议。通过本文，希望为该公司进一步加强和完善内部会计控制提

供帮助，为其他小企业建立和实施内部控制提供借鉴和参考，为小企业内部控

制理论的研究提供素材，为内部控制理论提供补充和支持。

关键词：内部控制；内部会计控制；小企业

Abstract

In the more and more competing marketing days, and because of the undefined

and the circumstance and the limitless of peoples’ reorganization on these

undefination, Small and medium-sized enterprises are meeting the huge financial risk.

It is proved that because of debit and capital problem, Small and medium-sized

enterprises steps into management risk. But Small and medium-sized enterprises can

not realizes these risk and do not take any measures to deal with them. At last, it fails

to manage. With the development of Small and medium-sized enterprises, it is urgent

to build up system to control risk. Therefore, it has the significant mean to study the

finance risk control of small and medium-sized enterprises.

This paper studies the small and medium-sized enterprises' financial

characteristics and analysis it reasons and uses the research of financial risk control

for reference in occident, building financial risk control and decision-making system,

as well as effective incentive and restraint mechanism. It brings forward the

corresponding countermeasure and advice in order to keep financial risk away for

small and medium-sized enterprises in effort. At last the author mainly introduces the

status quo about the financial risk management of FZ Import&Export Company, and

analyzes the problem and cause of this company's financial risk and puts forward the

problems and solutions that the risk management system might meet when

implemented.

Keyword: small and medium-sized enterprises ； financial risk financial control ；

financial affairs is controlled

目  录
导言............................................................1
内部控制基本理论................................................2
1 内部会计控制的定义.........................................2
2 内部会计控制的目标.........................................2
上海德烜公司内部会计控制描述.....................................3
1 上海德烜公司概况...........................................3
2 公司会计基础工作基本情况...................................4
3 公司货币资金内部会计控制...................................5
4 公司存货的内部会计控制.....................................6
5 公司固定资产内部会计控制...................................8
6 公司采购及付款业务内部会计控制.............................9
7 公司销售与收款业务内部会计控制............................10
8 公司内部会计控制存在的问题................................10
公司内部会计控制的改进建议......................................13
1 完善公司组织架构..........................................13
2 会计基础工作..............................................14
3 货币资金内部会计控制......................................14
4 存货的内部会计控制........................................15
5 固定资产内部会计控制......................................15
6 采购及付款业务内部会计控制................................15
III

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摘要：

摘要理论界对小企业管理工作的讨论日趋热烈，国家对小企业的发展和小企业的会计工作也非常重视，2004年5月，财政部颁发了《小企业会计制度》，并于2005年1月1日开始实施，对于规范小企业会计核算，提高会计信息质量起到了很好作用。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题依然非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，关注小企业的内部会计控制研究，使得内部会计控制制度能与小企业有机结合，起到有效作用，是一个具有现实意义的课题。本文以上海德烜公司为案例，通过大量学习和参考相关内部控制研究文献资料，在对该公司进行长期调研的前提下，以内部控制理论为基础，以该公司内部会计控制为...

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