浅析建立完善中小企业内部控制制度

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3.0 林婧 2024-09-20 4 4 81.87KB 17 页 150积分

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一、我国中小企业内部控制的现状…………………………………4

（一）领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障……………… 4

（二）过于依赖业务人员，企业对业务开展失去控制……………………… 5

（三）内控制度文字描述较多，流程图和配套表单较少…………………… 5

（四）内控制度“救火式”较多，制度体系缺乏系统性和完整性………… 6

（五）缺乏明确的工作交接制度……………………………………………

（六）关键岗位无强制轮换或带薪休假制度………………………………… 6

二、我国中小企业内控制度不能有效执行的原因………………… 7

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性………………………… 8

（二）高度统一的管理模式使得中小企业管理缺乏内部约束性…………… 8

（三）会计信息、资产

和经营活动三方面的控制缺乏有效性……………… 8

1、会计信息失真现象普遍存在…………………………………… 8

2、资产安全完整系数低……………………………………………9

3、经营活动缺乏有效性和合法、合规性……………………………9

三、内部控制制度对企业发展的作用…………………………………10

（一）能够提高会计资料的正确性和可靠性……………………………

（二）够保证企业高效率经营…………………………………………

（三）够保护财产物资的安全完整……………………………………

（四）能够保证国家对企业的宏观控制…………………………………

四、建立完善中小企业内控制度的思考…………………………… 11

（一）内控制度的设计原则……………………………………………

1、政策性原则…………………………………………………… 11

2、有效性原则…………………………………………………… 11

3、严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重……… 12

（二）在中小型企业建立起行之有效的内部控制制度……………………

1、结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题…………………

2、着重解决企业内不相容职务分离问题……………………………12

3、强化对内控制度实施情况的检查与考核，建立有效的激励机制…

4、利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系… 13

（三）实施内部控制制度的难点把握……………………………………13

1、如何把握授权的度…………………………………………………… 13

2、如何提高被控对象的受控度………………………………………… 14

3、如何提升规范控制程度…………………………………………14

4、如何提高控制人员的熟练程度………………………………… 14

（四）提高企业全体员工对内部控制的认识…………………………… 15

1、提高中小型企业领导的管理素质……………………………… 15

2、大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平………………15

3、加强全体员工道德修养和内部控制制度教育…………………… 15

（五）从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控

制力度……………………………………………………………16

1、“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径…………… 16

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摘要：

目录一、我国中小企业内部控制的现状…………………………………4（一）领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障………………4（二）过于依赖业务人员，企业对业务开展失去控制………………………5（三）内控制度文字描述较多，流程图和配套表单较少……………………5（四）内控制度“救火式”较多，制度体系缺乏系统性和完整性…………6（五）缺乏明确的工作交接制度……………………………………………6（六）关键岗位无强制轮换或带薪休假制度…………………………………6二、我国中小企业内控制度不能有效执行的原因…………………7（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性…………………………8（二）高度统一的管理...

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